今月１８日からの所得税の確定申告が始まります。
◆申告書を作成する際の注意点等
以下のような誤りや申告漏れ等に注意しましょう。
◎医療費控除……
入院給付金や高額療養費などの補填された金額は、
給付の対象となった医療費を限度として差し引きます。
また、領収書に代えて
「医療費控除の明細書」の提出が必要になりましたが、
領収書の提出等による申告も可能です。
◎寄附金控除……
ふるさと納税のワンストップ特例を申請している方が
確定申告を行う場合は、
特例の適用を受けることができないため、
全てのふるさと納税の金額を申告する必要があります。
◎雑損控除……
災害等により損害を受けた資産のうち、
生活に通常必要でない資産（貴金属、書画、骨董など）
は対象外です。
◎住宅ローン控除……
住宅取得等資金に係る贈与税の非課税特例を
適用している場合は、住宅ローン控除額の計算において、
贈与特例を受けた金額を住宅の購入金額から差し引いて計算します。
◎給与以外に副収入等がある場合……
年末調整を行った給与所得者でも、
ネットオークションなどの個人取引や
仮想通貨の売却などによる所得が２０万円を超える場合は、
確定申告が必要です。
◎満期保険金等を受け取った場合……
保険料の負担者が満期保険金等を一時金で受け取った場合は、
一時所得となります。
◎国外所得がある場合……
居住者は国外で得た所得も申告する必要があります。
なお、
３０年末時点で５千万円超の国外財産を保有している場合は、
国外財産調書の提出も必要です。
働き方改革により、今年４月から全ての企業において、
年次有給休暇の日数のうち年５日は、
使用者が時季を指定して労働者に取得させることが義務付けられます。
◆ポイント
◎対象となる労働者……
法定の年次有給休暇付与日数が１０日以上の労働者
（管理監督者を含む）が対象です。
なお、雇入れの日から起算して６ヵ月継続勤務し、
全労働日の８割以上出勤した労働者は、
１０日の年次有給休暇が付与されます。
◎年５日の時季指定方法……
使用者は、労働者ごとに年次有給休暇を付与した日
（基準日）から１年以内に時季を指定して取得させなければなりません。
時季指定は、労働者の意見を聴取した上で、
できる限り希望に沿った取得時季になるように努めます。
◎時季指定を要しない場合……
既に５日以上の年次有給休暇を請求・取得している労働者に対しては、
使用者による時季指定をする必要はありません。
◎年次有給休暇管理簿の作成……
使用者は、時季、日数及び基準日を労働者ごとに明らかにした書類
（年次有給休暇管理簿）を作成し、
３年間保存しなければなりません。
◎就業規則への規定……
使用者による年次有給休暇の時季指定を実施する場合は、
時季指定の対象となる労働者の範囲及び時季指定の方法等について、
就業規則に記載しなければなりません。
◎罰則……
年５日の年次有給休暇を取得させなかった場合や、
使用者による時季指定を就業規則に記載していない場合は、
違反となり罰則（３０万円以下の罰金）が科されることがあります。
３０年分の贈与税の申告は、２月１日から始まります（３月１５日まで）。
◆申告が必要となる主なケース
３０年中に個人から財産の贈与を受けた方で、
申告が必要となる主なケースは次の通りです。
◎１１０万円超の贈与を受けた場合……
暦年課税の基礎控除額は、
受贈者ごとに年間１１０万円なので、
贈与者の人数に関わらず贈与を受けた財産の合計額が
１１０万円を超える場合は申告が必要です。
なお、直系尊属（父母や祖父母など）から
２０歳以上の方が贈与を受けた場合、
その財産に係る贈与税額の計算は
「特例税率」が適用されます。
◎相続時精算課税を適用する場合……
原則６０歳以上の父母・祖父母からの贈与について、
暦年課税に代えて相続時精算課税
（特別控除額２５００万円）を適用する場合は、
期限内の申告が必要です。
なお、同制度は贈与者ごとに選択できますが、
選択した贈与者が亡くなるまで継続して適用されます。
◎住宅取得等資金の非課税措置を適用する場合……
直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の
非課税措置を適用する場合は、
期限内の申告が必要です。
３０年中に住宅用家屋の新築等に係る契約を締結した場合の非課税限度額は、
受贈者ごとに７００万円（省エネ等住宅は１２００万円）です。
◎配偶者控除の特例を適用する場合……
婚姻期間が２０年以上である配偶者からの居住用不動産又は
居住用不動産の購入資金の贈与について、
最高２千万円まで控除できる特例を受ける場合は、
期限内の申告が必要です。
なお、同じ配偶者からの贈与について一度しか適用できません。
◆還付申告は１月から可能
大部分の給与所得者の方は年末調整で所得税が精算されているため、
確定申告をする必要はありませんが、
医療費控除などの
年末調整では受けることができない控除を適用する場合は、
還付を受けるための申告（還付申告）を行う必要があります。
還付申告については、
確定申告期間（３０年分は２月１８日～３月１５日）
に関係なく１月から行うことができ、期間は５年間です。
◎医療費控除……
本人又は生計を一にする配偶者や親族のために支払った
医療費から保険金など補填される金額を差し引き
１０万円（所得金額２００万円未満の方は、その５％）
を超える場合、所得控除ができます。
セルフメディケーション税制
（定期健康診断などの取組を行う方に係るスイッチＯＴＣ医薬品の購入費の一定額を所得控除）との選択適用です。
◎雑損控除……
災害等によって、
生活に通常必要な住宅や家財などの資産について
損害を受けた場合などに、所得控除ができます。
◎寄附金控除……
国や地方公共団体などに対して支出した
特定寄附金が２千円を超える場合、所得控除できます。
なお、還付申告を行う場合は、
ふるさと納税のワンストップ特例を適用できないため、
寄附金控除額の計算に含める必要があります。
◎住宅ローン控除（初回のみ）……
住宅ローン等を利用してマイホームの新築、取得等をした場合、
年末のローン残高を基に計算した金額を税額控除できます。
２年目以降は年末調整で控除が受けられます。
◎国際観光旅客税の適用開始……
１月７日以後、日本から出国する方
（日本人の海外渡航や、訪日外国人の帰国など）を対象に、
出国１回につき１０００円が課されます
（航空券等の代金に上乗せして徴収）。
なお、適用日前に航空券等を購入している場合は原則、
適用されません。
◎自筆証書遺言の方式緩和（１月１３日施行）……
民法（相続法）改正により、
自筆証書遺言に添付する財産目録については
自書でなくてもよいものとされ、
目録をパソコンで作成したり、
通帳のコピーなどを添付できるようになります
（財産目録の各頁に署名押印が必要）。
◎ｅ－Ｔａｘ利用の簡便化……
個人納税者の方は、
マイナンバーカードとＩＣカードリーダライタを使用する
「マイナンバーカード方式」と、
ＩＤとパスワード
（税務署で職員と対面による本人確認を行った上で発行）
による「ＩＤ・パスワード方式」の２つの方式で
ｅ－Ｔａｘが利用できるようになります。
◎休眠預金等の発生開始……
金融機関で入出金等の取引が１０年以上ない預金等
（休眠預金等）を民間公益活動に活用する
休眠預金等活用法（昨年１月施行）により、
対象となる休眠預金等が今月から発生します。
なお、休眠預金等となった場合でも、
金融機関に通帳やキャッシュカード、
本人確認書類などを持参することで
引き出すことができます。
◎地震保険料の改定……
保険料は都道府県や建物の構造によって異なりますが、
全国平均で約３.８％の引上げとなります。
また、長期契約（２～５年）に適用される割引率
（長期係数）も改定され、
保険期間３～５年の割引率が縮小します。
◎個人事業者の事業承継税制（納税猶予）の創設……
個人事業者が事業（不動産貸付事業等を除く）
の用に供していた土地、建物及び一定の減価償却資産を、
後継者（承継計画や経営承継円滑化法の認定が必要）が
相続又は贈与により取得し、事業を継続する場合は、
担保の提供を条件に相続税又は贈与税の納税が猶予されます。
なお、
特定事業用宅地等に係る小規模宅地等の特例との併用はできません。
３１年（２０１９年）１月以後の相続又は贈与に適用。
◎特定事業用宅地等に係る小規模宅地等の特例の見直し……
被相続人等の事業（貸付事業を除く）
の用に供していた宅地等を相続等で取得し、
事業を引き継ぐなどの要件を満たす場合に、
４００㎡まで相続税評価額を８０％減額する特例の対象から、
「相続開始前３年以内に事業の用に供された宅地等
（一定の場合を除く）」が除外となります。
３１年４月以後の相続等に適用
（ただし、同日前から事業の用に供していた宅地等には適用しない）。
◎防災・減災設備投資減税の創設……
中小企業等経営強化法の改正を前提に、
事業継続力強化計画（仮称）に基づき一定の
防災・減災設備を取得等した場合は、
取得価額の２０％の特別償却ができます。
経営強化法の改正の施行日以後に適用。
◎商業・サービス業・農林水産業活性化税制の見直し……
経営改善により売上高又は
営業利益が年２％以上向上することについて、
認定経営革新等支援機関等の確認を受けることが
適用要件に加えられます。
３１年４月以後に適用（経過措置あり）。
◎その他……
＊研究開発税制の見直し、
＊外国人旅行者向け消費税免税制度の拡充、など。
本日、第１９７回臨時国会が閉会します。
成立した主な改正法等は次のとおりです。
◎入管法等の改正……
人材確保が困難な業種における
外国人労働者の受入れ拡大を図るため、
新たな在留資格「特定技能」を創設します。
「特定技能１号」は
相当程度の知識又は経験を必要とする技能を持つ
外国人が対象となり、
在留期間は最長５年で、家族帯同は原則できません。
「特定技能２号」は
熟練した技能を持つ外国人が対象となり、
在留期間は更新可能で、家族帯同も認められます。
また、
法務省の外局として「出入国在留管理庁」を新設します。
一部を除き、３１年（２０１９年）４月に施行。
◎水道法の改正……
水道事業の経営基盤の強化を図るため、
自治体が水道施設を所有したまま
運営権を民間事業者に設定できる
「コンセッション方式」を導入できるようにします。
また、
複数の自治体間の広域的な連携を推進するための措置が
講じられます。一部を除き、公布日から１年以内に施行。
◎入場券不正転売禁止法の創設……
スポーツや音楽などの興行に関する
チケットの不正転売を防止するため、
転売を禁止する旨が明示され、
販売時に本人確認を行っているなどの
要件を満たすチケットを対象に、
営利目的での転売を禁止し、罰則
（１年以下の懲役又は１００万円以下の罰金）が
設けられました。
公布日から６ヵ月経過した日から施行。
◎新天皇の即位に関する祝日……
来年に限り、新天皇が即位される５月１日と、
「即位礼正殿の儀」が行われる
１０月２２日を祝日にします。
祝日に挟まれた日を休日とする祝日法の規定により、
来年のゴールデンウイークは１０連休になります。
